Pienennä perintöveroa testamentilla

14.05.2025

Perintöverotuksessa voi säästää pitkän pennin, kun osaa ottaa oikeita asioita testamentissa huomioon.

Suomessa kuka tahansa saa periä alle 20.000€ verovapaasti. Leski taas perii alle 110.000€ verovapaasti. Perintöä voi myös jakaa useammalle perilliselle. Kannattaa myös käyttää huolellista harkintaa antaako testamentissa omaisuuden omistusoikeudella vai hallintaoikeudella.Perintöveron maksaa aina se taho, jolle omistusoikeus siirtyy.

HUOM! Perintövero on progressiivinen: Veroprosentti kasvaa sitä suuremmaksi mitä suurempi perinnön arvo on!

Perintöveron määrä vaihtelee. Veroprosenttiin vaikuttaa myös sukulaissuhde: lähiomaiset (esimerkiksi lapset, lapsenlapset, puolison lapset ja aviopuoliso) kuuluvat ensimmäiseen luokkaan ja vastaavasti sisarukset ja kaikki siitä kaukaisemmat toiseen veroluokkaan, jossa verotus on korkeampi kuin ensimmäisessä veroluokassa.

Aviopuolison lapset kuuluvat alhaisempaan veroluokkaan tietyissä tilanteissa. Voit lukea lisää täältä.

Etukäteen voi lahjoittaa omaisuutta

Alle 5 000 euron lahja on veroton. Muista kuitenkin, että lahjoitetut summat kumuloituvat kolmen vuoden ajalta. Jos siis lahjoittaa kolmen vuoden sisällä yli 5 000 euroa samalle henkilölle, hän on lahjaverovelvollinen. Lue lisää lahjoituksesta täältä.

Ennakkoperinnön tarkoituksena on taata tasapuolinen kohtelu rintaperillisten kesken. Vanhempi voi esimerkiksi antaa yhdelle lapsista taloudellista apua jo elinaikanaan ja määrätä lahjan ennakkoperinnöksi. Lopullisessa perinnönjaossa tämä lapsi saa lahjan arvon verran vähemmän tuolloin jaettavana olevasta omaisuudesta kuin muut lapset. Ennakkoperintöjärjestelmällä tuetaan perillisten tasajaon periaatetta Ennakkoperinnöstä voit lukea lisää täältä.

Joissakin tilanteissa kannattaa suunnitella omaa perintöä jo siten, että elinaikanaan lahjoittaa omaisuutta tuleville perijöille. Elinaikana rintaperilliselle annettu lahja on ennakkoperintöä. Mikäli haluat lahjoittaa omaisuutta ilman ennakkoperintö olettamaa, niin lue lisää täältä.

Lahjakirjan tekemisestä voit lukea lisää täältä.

Voiko perintöveron maksaa perinnöstä?

Perintövero lankeaa maksettavaksi perillisille. He saavat siitä henkilökohtaisen verolipun noin 6 kuukauden kuluttua perukirjan toimittamisesta Verohallinnolle. Verolippu tulee joko postissa tai OmaVeroon.

Mikäli kuolinpesän osakkaat ovat yksimielisiä, niin perintöveron voi tarvittaessa maksaa jakamattoman kuolinpesän pankkitililtä. Voit lukea lisää täältä.

Perintöverotuksen oikaisu

Perintöverotuksen tultua vahvistetuksi, mikäli katsot että perintösi on tullut väärin tehtyä, kannattaa tehdä perintöveron oikaisuvaatimus Verohallinnolle.

Perintöveron oikaisu asunnon myynnissä tapahtuu siten, että Verohallinnolle toimittaa kauppakirjan myydystä asunnosta, mikäli asunnon myyntihinta poikkeaa siitä arvosta, joka asunnosta on ilmoitettu perukirjassa.

Henkivakuutus ja perintövero

Henkivakuutuskorvaus on perintöveron alaista tuloa henkivakuutuksen edunsaajalle. Henkivakuutuskorvaus ja henkivakuutuksen edunsaajat merkitään aina perukirjaan.

Voit lukea lisää henkivakuutuksista perintöverotuksesta täältä.

Miten kesämökin perintövero määräytyy?

Kesämökin voi lahjoittaa jo elinaikana lapsille tai lapsenlapsille. Omana elinaikana tehty lahjoitus on tehokas keino säästää perintö- ja lahjaveroissa. Lahjansaaja maksaa lahjasta perintöverot.

Lahjoitukseen voi ja kannattaa liittää ehto, jonka mukaan lahjanantaja pidättää itsellään elinikäisen hallintaoikeuden kesämökkiin. Elinikäinen hallintaoikeus laskee lahjaverojen määrää. Ehdolla lahjanantaja turvaa oman käyttöoikeutensa kesämökkiin. Lahjansaajat puolestaan saavat merkittävän veroedun. Voit lukea lisää kesämökin lahjoituksesta täältä.

Perintöä voi siirtää sukupolven yli lapsenlapsille

Perintöä voi myös hajauttaa perillisten kesken, sillä perintövero on perijäkohtainen. Prosentti pienenee, kun perinnöllä on enemmän jakajia.

Esimerkki: Testamentissa voi antaa 20.000€:n perinnön viidelle lapsenlapselle, jolloin 100.000€ on siirretty verovapaasti eteenpäin. Silloin säästetään samalla yhden sukupolven perintövero.

Perinnönsaajan keskimääräinen ikä on Suomessa noin 60 vuotta. Rahantarve ei välttämättä ole enää tuossa iässä niin suuri, että tarvitsisi koko perinnön omaan käyttöönsä. Perintöä ei tarvitse ottaa vastaan, vaan siitä voi luopua lasten hyväksi. Perinnöstä luopuessa omaisuus menee sille, jolle se olisi mennyt, jos luopuja olisi jo kuollut – yleensä siis omille lapsille. Saattaa olla tarve turvata puolisoa ja samalla ehkä

halutaan miettiä sitä, miten omaisuus siirtyy mahdollisimman pienin veroseuraamuksin jälkipolville. Perinnöstä ei voi luopua verotehokkaasti pelkästään vain osittain.

Keskinäinen testamentti ja lesken perintövero

Tyypillisesti puolisot tekevät keskenään keskinäisen testamentin, jolla määrätään leskelle hallinta- ja käyttöoikeus ensin kuolleen omaisuuteen tai osaan siitä. Yhteiseen kotiin leski saa hallintaoikeuden jo suoraan lain nojalla. Hallinta- ja käyttöoikeus tarkoittaa sitä, että vaikka omistus siirtyy lakimääräiselle perilliselle, hallinta- ja käyttöoikeuden haltija voi jatkaa omaisuuden käyttämistä ja hallinnointia.

Keskinäisessä testamentissa voi myös jättää leskelle rahavaroja tai muuta omaisuutta omistusoikeudella perintöverosta vapaasti alle 110.000 euron edestä.

Muuten keskinäisen testamentin perintövero vaihtelee sen mukaan, saako laski omaisuutta omistus- vai hallintaoikeudella. Keskinäisen testamentin perintövero vaihtelee myös perityn omaisuuden arvon mukaan.

Hallinta- ja käyttöoikeudesta on ehdottomasti verotuksellista hyötyä

Hallintaoikeusvähennys vähentää omaisuuden perintöverotusarvoa, jolloin perillisten perintövero pienenee.

Hallinta- ja käyttöoikeus voidaan määrätä myös muuhun omaisuuteen kuin kiinteistöihin tai asuntoihin, esimerkiksi sijoituksiin tai rahavaroihin. Tällöin leski saa nauttia sijoituksen tuoton, kuten esim sijoitusasunnosta vuokratuoton.

Jos leski on perinyt asunnon hallintaoikeuden, asunnon perintövero kohdistetaan taholle joka on perinyt asunnon omistusoikeudella eli leskelle.

Keskinäinen testamentti on monella tavalla suositeltavaa tehdä: Sillä selventää lesken asemaa ja myös huojentaa perikunnan perintöveroja.

Puolisovähennys perintöverotuksessa tarkoittaa sitä, että leskeä ryhdytään perintöverottamaan omistusoikeudella saamastaan omaisuudesta, jos omaisuuden arvo ylittää 110.000 euroa.

Miten välttää perintövero?

Perintöveron prosentti vaihtelee sillä perintöverotus on proggressiivista. Perintöveron alaraja on 20.000 euroa ja leskellä 110.000 euroa. Näistä suuremmista perinnöistä joutuu perinnön saaja maksamaan perintöveroa.

Perintöä voi jakaa osiin useammalle perinnönsaajalle siten, että kukin heistä perii alle 20.000 euroa. Leskelle voi ja kannattaa jättää perintöä omistusoikeudella alle 110.000 euroa.

Lesken ei tarvitse maksaa perintöveroa hallintaoikeudella perimästään omaisuudesta, vaan huojennetut perintöverot tulevat maksuun taholle, joka perii omaisuuden omistusoikeuden. Huojennukseen vaikuttaa merkittävästi lesken ikä. Perintösuunnittelusta kannattaa lukea lisää täältä.